Aprire partita IVA: requisiti, documenti e scelta del regime fiscale

Prima della pratica: requisiti, forma giuridica e codice ATECO

Guida completa per aprire una Partita IVA in Italia: requisiti, scelta del regime fiscale e costi iniziali. Ecco il percorso, dai requisiti personali al budget di avvio.

Per aprire una Partita IVA in Italia servono quattro requisiti personali. Sono: almeno 18 anni, capacità di intendere e di volere, residenza in Italia e requisiti specifici della professione o del settore. Alcune professioni richiedono l'iscrizione a un albo o alla Camera di Commercio, con relative spese.

La residenza in Italia è il requisito del caso ordinario. Se il soggetto non è residente in uno Stato membro dell'Unione europea o in uno degli Stati aderenti allo Spazio economico europeo e inizia l'attività con un rappresentante fiscale, c'è una regola specifica. Il modello AA9/12 si presenta presso la Direzione Provinciale competente per il domicilio fiscale del rappresentante.

Il modello AA9/12 dell'Agenzia delle Entrate si usa per l'attività professionale o per le altre attività non obbligate all'iscrizione al Registro delle imprese. Se l'attività richiede l'iscrizione al Registro, il canale di avvio è diverso e va verificato prima di compilare qualsiasi modulo.

Per le attività soggette a iscrizione al Registro delle imprese il percorso non passa quindi dal solo AA9/12. Tra gli strumenti che l'Agenzia delle Entrate collega all'apertura della Partita IVA figurano il Servizio Infocamere e Comunica.

La forma giuridica si sceglie valutando cinque elementi: dimensioni dell'azienda, giro d'affari, settore, responsabilità giuridica degli eventuali soci e capitale iniziale. La ditta individuale include impresa familiare e impresa coniugale.

Le società di persone comprendono società in nome collettivo, società in accomandita semplice e società semplice. Quest'ultima vale solo per attività economica non commerciale. Le società di capitali sono, per esempio, società a responsabilità limitata e società per azioni.

Il codice ATECO identifica l'attività che eserciterai e va indicato nella domanda di apertura. Per individuarlo, l'Agenzia delle Entrate rinvia alla Classificazione ATECO e al servizio Infocamere, che portano alla voce corretta.

La classificazione di riferimento è la ATECO 2025. Un esempio pratico: l'attività di consulente fiscale si apre con il codice 70.20.09.

Sceglilo in modo coerente con l'attività reale. Dal codice dipendono inquadramento fiscale e previdenziale, accesso a determinati regimi e eventuale obbligo di iscrizione ad albi o registri.

La forma giuridica incide anche sui costi iniziali: per le società di capitali vanno considerate possibili spese notarili per la costituzione e adempimenti societari ricorrenti.

Aprire una Partita IVA individuale è il primo passo per avviare la propria attività. Prima di procedere, verifica se la tua attività richiede l'iscrizione a un albo o alla Camera di Commercio e se il codice ATECO è coerente.

Documenti e informazioni da preparare

Qualunque forma giuridica scegli, le informazioni di base sono in gran parte le stesse. Servono nome e cognome, codice fiscale, dati anagrafici (data e luogo di nascita), documento d'identità in corso di validità e indirizzo di residenza.

Servono anche codice ATECO, luogo di esercizio dell'attività, data di inizio attività, regime fiscale scelto, indirizzo PEC e SPID. Preparali prima dell'appuntamento con il commercialista o del primo accesso al software di compilazione: riduci il rischio di ritardi nella comunicazione all'Agenzia delle Entrate.

Tra libero professionista e ditta individuale cambia soprattutto la denominazione. Il libero professionista opera sempre con nome e cognome e non indica alcuna denominazione. La ditta individuale può affiancare a nome e cognome una denominazione commerciale, cioè il nome con cui svolgerà l'attività.

Per il resto, dal documento d'identità al codice ATECO, dal regime fiscale all'indirizzo PEC, le informazioni richieste sono le stesse. La PEC è il canale con cui si trasmette la richiesta e si riceve la comunicazione di attribuzione della Partita IVA.

I documenti e le informazioni da preparare variano in base alla tipologia di attività e all'organizzazione che vorrai adottare. La tabella distingue libero professionista e ditta individuale: la denominazione commerciale è prevista solo per la ditta individuale.

Come presentare la richiesta all'Agenzia delle Entrate

Il modello AA9/12 si usa per l'attività professionale o per le altre attività non obbligate all'iscrizione al Registro delle imprese. Per le attività obbligate all'iscrizione, il canale di avvio passa anche dal Servizio Infocamere e da Comunica.

La richiesta di apertura si presenta con il modello AA9/12 e va inviata entro 30 giorni dalla data di inizio attività. Si può usare la PEC, indicando nell'oggetto “Dichiarazione di inizio attività”.

La richiesta può andare a una qualunque Direzione Provinciale; l'elenco degli indirizzi PEC è pubblicato sul sito dell'Agenzia delle Entrate. Il modello può essere sottoscritto con firma digitale. Se è firmato con firma autografa, va allegata una copia del documento d'identità del firmatario.

La dichiarazione si considera presentata nel giorno in cui risulta spedita. L'attribuzione della Partita IVA viene comunicata all'indirizzo PEC usato per la trasmissione.

In alternativa alla PEC puoi consegnare il modello di persona a qualsiasi ufficio dell'Agenzia delle Entrate, prenotando un appuntamento. Puoi farlo anche tramite una persona munita di delega.

Oppure puoi spedirlo per raccomandata a un qualunque ufficio, allegando copia di un documento d'identità del dichiarante in corso di validità. Anche in questo caso la dichiarazione si considera presentata nel giorno in cui risulta spedita.

Il modello AA9/12 può essere predisposto, in autonomia o tramite un intermediario delegato, con il software dell'Agenzia delle Entrate. Poi può essere inviato direttamente con un apposito servizio web nella propria area riservata.

Un caso particolare riguarda i non residenti in uno Stato membro dell'Unione europea o in uno degli Stati aderenti allo Spazio economico europeo che iniziano l'attività nominando un rappresentante fiscale. Il modello AA9/12 va presentato esclusivamente presso l'ufficio della Direzione Provinciale competente per il domicilio fiscale del rappresentante.

Va allegata la dichiarazione che attesta il possesso dei requisiti previsti dal decreto ministeriale 31 maggio 1999, n. 164, e la garanzia richiesta dalla normativa.

La dichiarazione attestante i requisiti è prevista dall'articolo 8, comma 1, lettere a), b), c) e d), del decreto ministeriale 31 maggio 1999, n. 164.

La garanzia richiama l'articolo 17, terzo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633.

Le modalità della garanzia sono definite dal provvedimento del Direttore dell'Agenzia del 17 aprile 2025, prot. n. 186368.

Regime forfettario o ordinario: come scegliere

Il regime forfettario è il regime agevolato per professionisti, freelance, artigiani e piccoli imprenditori con ricavi o compensi entro determinati limiti. Prevede un'imposta sostitutiva del 5% per le nuove attività che rispettano determinati requisiti, o del 15% negli altri casi.

Anche nel 2026 il forfettario resta uno dei regimi fiscali più utilizzati da chi apre una nuova Partita IVA, grazie alla tassazione semplificata e ai minori adempimenti burocratici.

Le regole del regime forfettario sono state modificate più volte nel corso degli anni dalle diverse Leggi di Bilancio. Il legislatore, con la legge di stabilità per il 2016, ha stabilito dal 2016 l'imposta sostitutiva del 5% per i primi 5 anni di attività.

La disciplina originaria applicabile per il 2015 prevedeva una riduzione di 1/3 dell'imponibile determinato al lordo delle deduzioni. Per il solo 2015, la riduzione andava operata sul reddito forfetariamente determinato al lordo dei contributi previdenziali versati e dedotti e delle perdite pregresse.

La possibilità di applicare l'imposta sostitutiva al 5% è riconosciuta anche ai soggetti che applicavano il regime fiscale di vantaggio al 31 dicembre 2014 e che hanno i requisiti previsti.

Chi aderisce non applica l'IVA in fattura, non è soggetto a IRAP e non applica la ritenuta d'acconto. Beneficia dell'esclusione dagli ISA e ha adempimenti fiscali semplificati.

Quelle esclusioni valgono solo per il forfettario. Nel regime ordinario l'IVA in fattura, l'IRAP e la ritenuta d'acconto non sono escluse, e la gestione contabile è più complessa rispetto al regime agevolato.

Nel forfettario il reddito imponibile non si calcola sui costi effettivi, ma moltiplicando gli incassi per un coefficiente di redditività che varia in base all'attività. Con 20.000 euro incassati e un coefficiente del 78%, per esempio, le tasse si pagano su 15.600 euro.

Per artigiani e commercianti è prevista anche la possibilità di riduzione dei contributi INPS.

Per accedere al forfettario servono sei requisiti: tre personali e tre economici. Requisiti personali: residenza in Italia, non essere socio di una società di persone e non possedere quote di maggioranza in una società di capitali che opera nello stesso settore dell'attività che aprirai.

Requisiti economici: aver incassato meno di 85.000 euro nell'anno precedente con un'attività autonoma. Devi aver pagato eventuali compensi a collaboratori per un importo inferiore a 20.000 euro all'anno.

Se sei anche dipendente, devi avere una retribuzione annua lorda dell'anno precedente all'apertura inferiore a 30.000 euro. La soglia è stata elevata a 35.000 euro nel 2024, ma per gli anni successivi mancano conferme ufficiali.

L'aliquota ridotta del 5% si applica per i primi 5 anni di attività ed è riservata a chi avvia una nuova iniziativa economica. Per ottenerla, il contribuente non deve aver esercitato, nei tre anni precedenti l'inizio dell'attività, attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare.

L'attività da esercitare non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di altra attività svolta in precedenza come lavoro dipendente o autonomo. Fa eccezione il caso in cui l'attività precedente consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell'esercizio di arti o professioni.

Se l'attività prosegue un'attività svolta in precedenza da un altro soggetto, i ricavi e compensi realizzati nel periodo d'imposta precedente non devono superare i limiti che consentono l'accesso al regime.

Il forfettario conviene quando i costi che dovrai sostenere sono pari o più bassi di quelli stimati forfettariamente dallo Stato. Se invece hai molti costi, valuta il regime ordinario.

In questo regime ogni spesa relativa all'attività viene sottratta dai ricavi e riduce l'importo su cui calcolare le tasse. È il caso tipico di attività con affitto di locali, attrezzature, materie prime o collaboratori rilevanti.

Confronta i numeri della tua attività, perché il regime scelto al momento dell'apertura incide su fatturazione, contabilità, contributi e dichiarazione per gli anni successivi.

Numeri chiave del regime forfettario

Costi iniziali e spese da mettere in budget

La procedura di apertura in sé ha costo zero: basta compilare uno dei modelli messi a disposizione dall'Agenzia delle Entrate e inviarlo all'Agenzia stessa. I costi nascono dalle scelte a monte e dalla difficoltà di compilare i moduli.

Sul mercato esistono anche formule promozionali. FidoCommercialista pubblicizza l'apertura della Partita IVA gratis in 24 ore, con un commercialista iscritto all'Albo che propone la scelta fiscale più adatta alle tue esigenze. Non è richiesta carta di credito.

Può servire il supporto di una figura esperta, come un commercialista o un CAF, per individuare il codice ATECO, scegliere il regime e compilare correttamente la domanda. Per determinate professioni si aggiunge l'iscrizione obbligatoria a un albo o alla Camera di Commercio, con le relative spese.

La forma giuridica incide sul budget: per le società di capitali vanno considerate possibili spese notarili per la costituzione e adempimenti societari ricorrenti. Si sommano i costi di gestione contabile, che variano con il regime.

Per la costituzione di una società, FidoCommercialista indica un listino di 99 euro più IVA, con le spese notarili conteggiate a parte.

Nel budget va messa anche l'imposta: nel forfettario è un'imposta sostitutiva del 5% per i primi 5 anni di attività e del 15% negli altri casi. La base su cui si applica si ottiene moltiplicando gli incassi per il coefficiente di redditività: con 20.000 euro incassati e coefficiente 78%, le tasse si pagano su 15.600 euro.

Nel forfettario gli adempimenti sono semplificati. Nel regime ordinario servono contabilità, dichiarativi e, per le società, il bilancio.

Metti in budget anche conto corrente dedicato, servizio di PEC, fatturazione elettronica e software di gestione, insieme a ogni eventuale consulenza su fisco e contributi.

Per il conto dedicato, Itadvisors propone un conto business 100% online per Partite IVA, apribile online in pochi minuti.

Tra le voci fisse ci sono i contributi previdenziali. L'iscrizione avviene presso la gestione previdenziale competente per il tipo di attività. Importo e modalità di calcolo vanno verificati con la gestione stessa.

Per artigiani e commercianti in regime forfettario è prevista la possibilità di riduzione dei contributi INPS. Considera poi le spese operative generate dall'attività fin dall'avvio: affitto dei locali, materiali, attrezzature, compensi e contributi per eventuali dipendenti o collaboratori.

Costi iniziali da includere nel budget

Controlli finali

Prima di inviare la domanda, verifica in sequenza di rispettare i quattro requisiti personali indicati nella prima sezione. Controlla di avere individuato forma giuridica e codice ATECO coerenti con l'attività che svolgerai.

Verifica anche il codice ATECO: per l'attività di consulente fiscale il codice è 70.20.09. Controlla che la classificazione di riferimento sia ATECO 2025.

Verifica di avere raccolto i documenti e le informazioni elencati nella seconda sezione. Tra questi: nome e cognome, codice fiscale, dati anagrafici, documento d'identità in corso di validità, indirizzo di residenza, luogo di esercizio dell'attività, data di inizio attività, regime fiscale scelto, indirizzo PEC e SPID.

Controlla di avere compilato il modello AA9/12 e di inviarlo entro 30 giorni dalla data di inizio attività. Verifica di avere scelto il regime fiscale tra forfettario e ordinario in base ai requisiti e ai costi effettivi. Controlla di avere messo in budget le voci di costo iniziali e ricorrenti indicate nella sezione dedicata.

Controlla anche se la tua attività è obbligata all'iscrizione al Registro delle imprese: in quel caso il canale di avvio non è il solo modello AA9/12, ma passa dal Servizio Infocamere e da ComUnica.

Controlla anche le spese che accompagnano le scelte a monte: consulenza, iscrizioni ad albi o Camera di Commercio, previdenza, gestione contabile e, se costituisci una società, spese notarili.

Riepilogo dei numeri chiave del forfettario: ricavi sotto 85.000 euro, compensi a collaboratori sotto 20.000 euro all'anno, retribuzione annua lorda da dipendente sotto 30.000 euro, elevata a 35.000 euro nel 2024 senza conferme ufficiali per gli anni successivi.

Riepilogo dei numeri chiave delle imposte: imposta sostitutiva del 5% per i primi 5 anni di attività e del 15% negli altri casi, con il reddito determinato dal coefficiente di redditività. Con 20.000 euro incassati e coefficiente 78%, le tasse si pagano su 15.600 euro.

Riepilogo dei numeri chiave dei costi: l'apertura in sé costa zero e il modello va inviato entro 30 giorni dalla data di inizio attività. FidoCommercialista pubblicizza l'apertura gratis in 24 ore e indica 99 euro più IVA per la costituzione di una società, con spese notarili a parte.

Verifica inoltre che la PEC usata per la trasmissione sia quella su cui vuoi ricevere la comunicazione di attribuzione della Partita IVA: l'attribuzione viene comunicata a quell'indirizzo. Se dai controlli emerge un dubbio su modello, dati, regime fiscale o casi particolari, rivolgiti a un commercialista, a un CAF o a un intermediario delegato.