Avviare un'impresa in Italia: adempimenti, costi e iscrizioni obbligatorie

Cosa decidere prima di avviare un'impresa

Prima di ogni adempimento verifica i requisiti. Per aprire la Partita IVA in Italia servono almeno 18 anni, capacità di intendere e di volere, residenza in Italia e i requisiti specifici della professione o del settore. Lo ricorda Fatture in Cloud.

Seguono le scelte a monte: forma giuridica, codice ATECO, regime fiscale e tipo di attività. Secondo Fiscozen incidono su contributi INPS, adempimenti e costi ricorrenti. Vanno affrontate prima di inviare la pratica di apertura.

L'apertura in sé può non costare. Fiscozen ricorda che la richiesta di Partita IVA è gratuita se compili e invii direttamente all'Agenzia delle Entrate uno dei modelli previsti; Fatture in Cloud conferma la gratuità. La procedura si complica e può costare di più quando servono passaggi aggiuntivi, come l'iscrizione alla Camera di Commercio o una SCIA.

Il tessuto economico italiano è fatto soprattutto di realtà piccole. Per SumUp le PMI rappresentano il 95% del panorama economico italiano. Gli adempimenti non cambiano, ma per molte attività la struttura più diffusa resta la ditta individuale o una società di piccole dimensioni.

Scegliere la forma giuridica: ditta individuale, società o cooperativa

La forma giuridica è la prima scelta. Fatture in Cloud consiglia di valutarla in base a dimensioni dell'azienda, giro d'affari, settore, responsabilità giuridica degli eventuali soci e capitale iniziale disponibile.

Youtrust individua quattro categorie principali. La ditta individuale ha un solo titolare ed è la forma usata di norma per aprire un negozio o svolgere attività artigianali.

Le società di persone riuniscono più soci, che rispondono degli eventuali debiti aziendali con il proprio patrimonio: società semplice (S.S.), società in nome collettivo (S.N.C.) e società in accomandita semplice (S.A.S.).

Le società di capitali hanno personalità giuridica e sono un'entità distinta dai soci, che non rispondono con il patrimonio personale in caso di debiti. Ne fanno parte, tra le altre, la società a responsabilità limitata (S.r.l.), la S.r.l. unipersonale, la S.r.l. semplificata (S.r.l.s.), la società per azioni (S.p.a.) e la società in accomandita per azioni (S.a.p.a.).

C'è poi la società cooperativa: più soci operano con scopo mutualistico e non di semplice profitto, reinvestendo una parte degli introiti nella cooperativa stessa. Youtrust ricorda che la forma giuridica incide in modo rilevante su tassazione, modello organizzativo e obblighi dei soci o azionisti, perciò va scelta con attenzione.

Per costituire una S.r.l. è sempre necessario il notaio. L'atto costitutivo deve essere redatto in forma pubblica e sottoscritto davanti al notaio, che provvede anche all'iscrizione della società nel Registro delle Imprese.

Anche la S.r.l. semplificata richiede l'atto pubblico notarile, ma non sono dovuti onorari notarili se si utilizza il modello standard previsto dalla normativa.

Per S.n.c. e S.a.s. l'atto costitutivo può essere redatto con scrittura privata autenticata dal notaio o in forma di atto pubblico. Per l'impresa individuale e la società semplice non è richiesto il notaio, salvo conferimenti di beni immobili o diritti reali.

Vantaggi e svantaggi delle forme giuridiche

Libero professionista o ditta individuale? La differenza che cambia gli adempimenti

Fiscozen riassume la differenza: il libero professionista svolge un'attività intellettuale fondata sulle competenze e di norma apre la Partita IVA direttamente con l'Agenzia delle Entrate.

La ditta individuale esercita un'attività artigianale o commerciale e spesso richiede anche adempimenti camerali e, in alcuni casi, verso il SUAP con SCIA.

La stessa scelta pesa sulla gestione contributiva. Il libero professionista rientra di solito nella Gestione Separata INPS o in una cassa professionale; la ditta individuale è più spesso associata alla Gestione Artigiani e Commercianti.

Fiscozen propone una regola pratica. Se vendi beni, gestisci un negozio, un e-commerce o un laboratorio con struttura organizzata e scambio di tipo commerciale, sei più vicino alla ditta individuale. Se vendi soprattutto ore e competenze, come nella consulenza, nella progettazione o nelle attività creative, sei più vicino al libero professionista.

Gli esempi della stessa fonte aiutano: designer e consulente marketing sono indicati come liberi professionisti, idraulico ed e-commerce come ditte individuali. In entrambi i casi l'inquadramento deve corrispondere all'attività realmente svolta.

Codice ATECO e regime fiscale: perché vanno scelti prima

Il codice ATECO è la classificazione ISTAT delle attività economiche e descrive con precisione che cosa si fa. Per Fiscozen non ha solo funzione descrittiva: orienta gli adempimenti, l'inquadramento contributivo e, nel regime forfettario, il coefficiente di redditività applicabile.

Non va però attribuito al codice ATECO un ruolo che non ha. Come chiarisce Fiscozen, non determina da solo l'aliquota: la tassazione dipende soprattutto dal regime scelto, forfettario o ordinario, e dai requisiti personali ed economici del contribuente.

Il codice va scelto in coerenza con l'attività reale dichiarata all'Agenzia delle Entrate nel modello AA9/12 e, per un'impresa, con la pratica ComUnica. Fiscozen cita, ad esempio, il codice 71.11.09 per l'architetto, il 43.91.00 per il muratore e il 74.99.99 per il copywriter.

Anche il regime fiscale va deciso in anticipo, insieme al codice ATECO. Entrambi contribuiscono a definire adempimenti contabili, contributi e costi ricorrenti dell'attività.

Aprire la Partita IVA: modelli AA9/12, AA7/10 e ComUnica

La richiesta di apertura si presenta compilando uno dei modelli dell'Agenzia delle Entrate e inviandolo all'Agenzia. Fatture in Cloud cita i modelli AA9/12 e AA7/10; Fiscozen indica il modello AA9/12 per i liberi professionisti e la pratica ComUnica per le imprese che devono iscriversi al Registro Imprese.

Se gestita direttamente, l'operazione non costa nulla. Fatture in Cloud conferma che la procedura di apertura ha costo zero: basta compilare uno dei modelli e inviarlo all'Agenzia delle Entrate. Fiscozen precisa che per molti liberi professionisti l'apertura può essere gratuita inviando il modello AA9/12 all'Agenzia delle Entrate senza intermediari.

I costi compaiono quando servono iscrizioni aggiuntive o l'assistenza di un professionista. La procedura può essere più complessa del previsto, perché le scelte a monte vanno compiute prima e i moduli possono essere difficili da compilare. Può quindi servire il supporto di una figura esperta, come un commercialista o un CAF.

Per le attività d'impresa, Fiscozen annovera tra i costi iniziali tipici della ditta individuale la PEC e la firma digitale, oltre agli adempimenti camerali.

Iscrizione INPS o cassa professionale: quando è obbligatoria

All'apertura della Partita IVA va abbinata l'iscrizione previdenziale, che dipende dal tipo di attività. Fiscozen distingue la Gestione Separata INPS, per i professionisti senza cassa di categoria, dalla Gestione Artigiani e Commercianti, tipica delle ditte individuali artigianali e commerciali.

Chi svolge una professione ordinistica deve invece iscriversi alla propria cassa professionale. La stessa fonte riassume il percorso con la formula «INPS o la tua cassa», a seconda della professione.

La scelta non è neutrale sul piano economico. I contributi previdenziali sono una voce di costo ricorrente che Fatture in Cloud inserisce tra quelle da valutare prima di aprire, e il loro importo varia in base alla gestione di appartenenza.

Poiché l'inquadramento previdenziale deriva dall'attività effettivamente svolta, è opportuno verificarlo insieme alle altre scelte iniziali, per evitare correzioni successive.

Camera di Commercio e Registro Imprese: adempimenti per artigiani e commercianti

Chi apre una ditta individuale artigianale o commerciale deve iscriversi al Registro Imprese. Fiscozen indica tra le iscrizioni tipiche della ditta individuale la pratica ComUnica, il Registro Imprese e l'INPS, con i relativi diritti camerali.

All'iscrizione si aggiungono diritti di segreteria e un diritto camerale annuale. Una guida specializzata riporta, per l'iscrizione camerale, 18 euro di diritti di segreteria e 57 euro di diritto camerale annuale, più 17,50 euro di marca da bollo.

Le cifre non coincidono in tutte le fonti. Qonto, per il regime ordinario, parla di una quota annuale variabile alla Camera di Commercio compresa tra 80 e 100 euro. Meglio verificare gli importi aggiornati prima di fare i conti, perché il diritto camerale può cambiare in base alla posizione e agli aggiornamenti normativi.

Qonto ricorda inoltre che, se l'apertura della Partita IVA è gratuita, a pesare è soprattutto il suo mantenimento.

Per le società, la guida all'apertura di una società ricorda che il notaio provvede anche all'iscrizione della società presso il Registro delle Imprese.

SCIA e SUAP per negozi, laboratori ed e-commerce

Per alcune attività artigianali e commerciali l'iscrizione al Registro Imprese non basta: occorre una segnalazione certificata di inizio attività. Fiscozen spiega che la ditta individuale, essendo impresa artigianale o commerciale, richiede spesso adempimenti camerali e, in alcuni casi, verso il SUAP (Sportello Unico per le Attività Produttive) con SCIA.

La SCIA è il canale con cui si dichiara l'avvio dell'attività quando sussistono i presupposti previsti; il SUAP è lo sportello competente per la presentazione. La presenza o l'assenza di questo adempimento incide sui costi iniziali rispetto alla sola apertura della Partita IVA.

La differenza rispetto al libero professionista è netta. Fiscozen colloca SUAP e SCIA tra gli adempimenti tipici dell'impresa artigianale o commerciale, mentre per le prestazioni intellettuali il percorso di norma si conclude con Agenzia delle Entrate e iscrizione previdenziale.

Prima di scegliere i locali o partire conviene chiarire, con il SUAP competente o con un professionista, se il caso concreto rientra tra quelli per cui la SCIA è richiesta.

Quanto costa avviare un'impresa: voci fisse e variabili

L'apertura della Partita IVA in sé non costa nulla se il modello viene inviato direttamente all'Agenzia delle Entrate. Fatture in Cloud lo conferma; anche Fiscozen concorda: per molti liberi professionisti l'apertura può essere a costo zero.

I costi iniziali effettivi derivano dagli adempimenti collegati. Fiscozen elenca, per la ditta individuale, i diritti della Camera di Commercio, la PEC, la firma digitale e l'eventuale SCIA. Una guida specializzata quantifica i diritti camerali e la marca da bollo in 18 euro di diritti di segreteria, 57 euro di diritto camerale annuale e 17,50 euro di marca da bollo.

A queste voci si sommano il compenso di un commercialista o di un CAF, se si sceglie di farsi assistere nella compilazione e nella gestione degli adempimenti, e i contributi previdenziali, spesa ricorrente che dipende dalla gestione di appartenenza.

Completano il quadro le spese operative: Fatture in Cloud cita espressamente affitto, materiali e dipendenti tra le voci da mettere in conto. Qonto riassume la logica generale: è soprattutto il mantenimento della Partita IVA, più che la sua apertura, a pesare sul bilancio di chi inizia.

Per le società di capitali compaiono costi ulteriori. Una guida all'apertura di una società indica 200 euro di imposta di registro per la registrazione dei documenti costitutivi e 156 euro di imposta di bollo forfettaria. Nella S.r.l. semplificata non sono dovuti onorari notarili se si utilizza il modello standard.

Business plan e accesso a finanziamenti o agevolazioni

Il business plan è la mappa che guida i primi passi dell'impresa sul mercato. Come ricorda Youtrust, è spesso necessario per accedere ai finanziamenti dedicati alle nuove imprese.

Redigerlo serve a due scopi. Chiarisce a se stessi dimensioni, mercato e sostenibilità economica dell'iniziativa. Fornisce il documento richiesto quando si presenta una domanda di finanziamento o di agevolazione.

SumUp segnala che, oltre a conoscere le norme e gli aspetti fiscali, è utile informarsi su finanziamenti o agevolazioni disponibili prima di partire. Conviene verificare i bandi e i canali effettivamente accessibili per il proprio caso, senza dare per scontato di potervi accedere.

Checklist operativa per avviare l'impresa in Italia